Решая жилищную проблему, потенциальный покупатель, как правило, все взвешивает, разбирает варианты и определяет сумму собственных средств, направляемых на столь серьезную покупку. Безусловно, далеко не каждый сегодня имеет сбережения, равные стоимости российской недвижимости. У большинства желающих приобрести жилье есть только часть нужной суммы. Но и в этом случае сегодня в России есть возможность приобрести квартиру посредством ипотеки. То есть занять недостающую часть, взяв ипотечный кредит.
Подобные услуги в Москве предоставляют Сбербанк, Собинбанк, Инвестиционный фонд 'США-Россия'. Предоставляются ипотечные кредиты, как правило, с процентной ставкой 10-15% годовых. Срок выплаты такого кредита устанавливается от 10 до 15 лет. Кредит, как правило, выдается в сумме не более 70% стоимости квартиры.
Несмотря на то что ставки банков по ипотечным кредитам колеблются в пределах 15% в твердой валюте, оказалось, что можно получить некоторые льготы и реально уменьшить ставку. В соответствии с действующим в настоящее время в России налоговым законодательством потенциальные покупатели могут воспользоваться существенными налоговыми льготами при приобретении жилья в кредит. Денежные средства, направляемые заемщиком в счет погашения этого кредита и процентов по нему, в полном объеме исключаются из налогооблагаемой базы при расчете подоходного налога, уплачиваемого заемщиком. При этом налоговые льготы по средствам, направляемым в счет погашения ипотечных жилищных кредитов не ограничиваются какой-либо суммой или сроком.
'Заемщик, получив в банке ипотечный кредит на приобретение жилья под 15% годовых и воспользовавшись льготой по подоходному налогу в отношении этого кредита, реально будет платить 3% годовых. Остальное - до номинальной ставки - будет погашено за счет средств, сэкономленных на налоговых вычетах', - отметил Джеймс Кук, старший вице-президент Инвестиционного фонда 'США-Россия'.
Напомним, что Закон РФ от 7 декабря 1991 года 'О подоходном налоге с физических лиц' определяет, что совокупный доход, полученный физическими лицами, уменьшается на суммы, направляемые на строительство или приобретение жилья, в том числе 'на суммы, направляемые на погашение кредитов и процентов по ним, полученные физическими лицами в банках или других кредитных организациях на эти цели'.
В июне 1995 года налоговые службы ограничили льготы лимитом в 5000 МРОТ (около 14 тыс. долл.) и трехлетним периодом. Решение Верховного суда от 14 октября 1999 года признало незаконным применение ограничений при погашении кредитов и процентов по ним. Причем воспользоваться этой льготой смогут и те, кто получает заработную плату больше задекларированной, но при этом пользуется банковским депозитом. Но о решении Верховного суда сегодня вряд ли знает большинство россиян, в том числе и многие работники налоговой службы, поскольку применение документа не было разъяснено. Следовательно, существующими льготами воспользоваться смогут лишь осведомленные.
Специалисты по налогообложению 'ПрайсвотерхаусКуперс' считают, что такая ситуация со льготами сохранится лишь до конца этого года, а после может измениться, поскольку существующие льготы в полном объеме могут быть оплачены только из госбюджета.
